Аренда автотранспорта у физического лица

 

Получение ТС без экипажа от арендодателя Примечание: * Подробнее читайте в № 9 (сентябрь) «БУХ.1С» за 2013 год. Напомним, что при заключении. Аренда автомобиля юридическим лицом у физического лица в 2022 году. Варианты аренды авто у частного лица и оформление аренды ТС физическим лицом у предприятия.

Расходы, связанные с эксплуатацией арендованного ТС

К расходам на эксплуатацию можно отнести затраты на топливо, горюче-смазочные материалы (ГСМ), мойку, парковку, технический осмотр и т. д. Эти расходы арендатор несет самостоятельно, если условием договора не предусмотрено, что арендодатель ему частично или полностью возмещает данные затраты. Если в соответствии с условиями договора эти расходы полностью несет арендодатель, то у арендатора не возникает налоговых последствий в отношении налога на прибыль и НДС. В связи с этим рассмотрим ситуацию, когда по условиям договора расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля, несет арендатор.

НДС

Арендатор принимает к вычету «входной» НДС по расходам, связанным с эксплуатацией автомобиля (затраты на топливо, ГСМ, другие расходные материалы, оплата услуг стоянки, мойки и пр.), в общеустановленном порядке (пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).

Налог на прибыль

Расходы, возникающие в связи с коммерческой эксплуатацией транспортного средства, которые несет арендатор, он вправе учесть в целях налогообложения прибыли (письма Минфина России от № 03-03-06/1/844, от № 03-03-06/1/649, от № 03-03-06/1/81). Расходы на ГСМ можно учесть в составе материальных расходов (пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ) либо в составе прочих расходов (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Выбор нормы, на основании которой учитывается стоимость ГСМ, зависит от назначения транспортного средства.

Если автомобиль используется непосредственно в производственной деятельности, то применяются положения подпункта 5 пункта 1 статьи 254 НК РФ. Если автомобиль используется для управленческих нужд — положения подпункта 11 пункта 1 статьи 264 НК РФ.

По мнению контролирующих органов, при отнесении к расходам затрат на покупку ГСМ следует руководствоваться нормативами, установленными Министерством транспорта России (письма Минфина России от № 03-03-06/2/57, от № 03-03-06/2/12). В 2008 году распоряжением Минтранса России от № АМ-23-р введены в действие Методические рекомендации «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте». Однако данное требование является рекомендательным и арендодатель вправе обосновать иной размер норм ГСМ, используемых в организации, поскольку НК РФ не предусмотрено нормирование затрат на горюче-смазочные материалы (постановление ФАС Центрального округа от № А09-3658/07-29).

Читать дальше: Выделение части дома из общей долевой собственности

Иные расходы, связанные с коммерческой эксплуатацией автомобиля, такие как оплата стоянки автомобиля, мойки, включаются в прочие расходы (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Арендатор, применяющий метод начисления, учитывает расходы по коммерческой эксплуатации автомобиля в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы были произведены, независимо от факта их оплаты (п. 2 ст. 272, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ). Арендатор, использующий кассовый метод, учитывает данные расходы после их оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ).

Образец договора аренды автомобиля между юридическим и физическим лицом

Адрес: ………………………………….(юридический и фактический) (по месту регистрации и проживания)……………………………………….… ………….……………………………………………………………………….… ………….………………………………ИНН/КПП…………………………….. Банк ………………………………….… паспорт .……………………………………………………………………….… выдан……………………………….…БИК ………………………………….… ………….………………………………р/с ………….……………………….… ………….………………………………к/с …………………………………….. дата рождения ……..………………………………………………………….… телефон .………………………………(реквизиты организации) ……………………………………….… ………….………………………………(ф.и.о. полностью) (ф.и.о. полностью)……………………………………….… ………….………………………………(подпись) (подпись)«……» …………………. 20….. г. «……» …………………. 20….. г. м.п.

Важно

Довольно часто встречается ситуация, когда руководство или сотрудники компании используют свои личные автомобили для выполнения своих должностных обязанностей. В этом случае, для возмещения их затрат, таких как, износ транспортного средства, затраты на ГСМ и прочие, необходимо заключать договор аренды автомобиля. Данные отношения между физическими и юридическими лицами регулируются статьями 642-648 ГК РФ «Аренда автомобиля без экипажа».

Оформленный договор аренды транспортного средства без экипажа выгоден компаниям (по сравнению с другими видами возмещения затрат сотрудникам) за счет того, что в законе прописан довольно широкий круг затрат, которые можно возмещать физическому лицу – владельцу авто. К таким затратам относятся не только ГСМ, но и ремонт машины, страхование ответственности (ОСАГО, КАСКО), автомойка и возмещение ущерба, причиненного автомобилю.

Варианты аренды машины юрлицом

Сдача в аренду автомобиля физическим лицом регламентируется Гражданским кодексом РФ и может осуществляться по трём сценариям по усмотрению участников сделки:

  • аренда без экипажа согласно статье 643 ГК РФ;
  • аренда с экипажем (с водителем) согласно статье №633 ГК РФ;
  • передача в безвозмездное пользование согласно статье №695 ГК РФ;

Вез водителя

Во многих случаях организация арендует автомобиль собственного сотрудника вместо того, чтобы предоставить ему служебное транспортное средство. Поэтому подобная ситуация не требует привлечения водителя. В данном случае с работником заключается официальный договор на длительный срок, на основании которого он использует личную машину во время исполнения должностных обязанностей.

Когда имеет место аренда автотранспорта у физического лица без экипажа, работодатель оплачивает арендную плату помесячно или ежеквартально, а также компенсирует расходы на бензин. В договоре по согласованию сторон могут содержаться и другие виды платежей за использование машины. Например, техническое обслуживание, оплата страховки и т. п. Работник периодически должен отчитываться перед бухгалтерией о расходах на бензин и сдавать путевые листы с указанием маршрутов передвижения и их общей протяжённости.

С экипажем

Аренда транспорта у частного лица для нужд организации вместе с экипажем обычно происходит, когда речь идёт о грузоперевозках или курьерской доставке. В этой ситуации бессмысленно принимать транспортное средство во временное пользование, если им некому управлять. Наём автомобиля с водителем позволяет предприятию не оформлять официальное трудоустройство физического лица. Следовательно, после завершения срока аренды машины с экипажем предприятие и арендодатель благополучно расстанутся без лишней волокиты.

Безвозмездная

Поскольку любой гражданин имеет право свободно распоряжаться своим имуществом, он может предоставить своё транспортное средство во временное пользование третьим лицам и не требовать за это плату. Ситуация, когда физическое лицо сдаёт автомобиль в безвозмездную аренду предприятию, наблюдается, если это штатный сотрудник организации и намерен пользоваться машиной в служебных целях. В случае безвозмездной аренды владелец автомобиля плату за пользование своим имуществом не получает, но предприятие компенсирует все расходы, связанные с его эксплуатацией.

Стоимость аренды автомобиля

Перед каждым арендатором встаёт вопрос, как рассчитать расходы на аренду транспортного средства. На стоимость временного возмездного пользования автомобилем влияют следующие моменты:

  • Вид транспортного средства – легковой автомобиль, грузовик, трал, автобус.
  • Наём с экипажем или без водителя.
  • Наличие специального оборудования – манипулятор, рефрижератор и т. п.
  • Технические особенности – грузоподъёмность, количество посадочных мест, мощность двигателя. Легковые автомобили представительского класса будут стоить гораздо дороже бюджетных моделей.
  • Наличие или отсутствие права дальнейшего выкупа.
  • Цели и территория эксплуатации.

Минимальная сумма аренды транспорта на законодательном уровне не предусмотрена, поэтому она полностью зависит о договоренности участников сделки. Они должны согласовать стоимость пользования машиной, расходы на содержание, текущий ремонт и оформление страховки. Каждый гражданин России вправе свободно распоряжаться своим имуществом и даже передавать его на безвозмездное временное пользование (этот факт должен быть зафиксирован в тексте договора).

Рыночная стоимость аренды легкового автомобиля у физического лица зависит и от региона. На территории каждого субъекта Федерации в зависимости от уровня спроса и предложения формируются свои цены на аренду транспортных средств той или иной категории. В крупных мегаполисах и областных центрах цены обычно выше, чем в малых городах.

Бухгалтерский учет

Затраты организации на аренду автомобиля, который используется в основной деятельности организации, относятся к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от N 33н). Указанные расходы признаются в сумме ежемесячной арендной платы, установленной договором аренды, в том месяце, за который уплачивается арендная плата (п. п. 6, 6.1, 16, 18 ПБУ 10/99).

Бухгалтерские записи по отражению рассматриваемых операций производятся с учетом изложенного выше и правил, установленных Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от N 94н, и приведены ниже в таблице проводок *.

Страховые взносы

Арендная плата, выплачиваемая физическому лицу (арендодателю) за передачу в пользование транспортного средства по гражданско-правовому договору (в том числе договору аренды транспортного средства без экипажа), не является объектом обложения страховыми взносами, уплачиваемыми в соответствии с гл. 34 «Страховые взносы» Налогового кодекса РФ (на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование) (п. 4 ст. 420 НК РФ).

Арендная плата по договору аренды транспортного средства без экипажа не отнесена к объекту обложения страховыми взносами, предусмотренному п. 1 ст.

Источники

Использованные источники информации при написании статьи:

  • https://beshenyeprodaji.ru/urka6/arenda-avtotransporta-u-fizicheskogo-lica/
  • https://printscanner.ru/arenda-u-fizicheskogo-lica/
  • https://1avtoyurist.ru/kuplya-prodazha/arenda/arenda-avtomobilya-yurlicom-u-fizlica.html
  • https://1avtoyurist.ru/kuplya-prodazha/arenda/arenda-avto-mezhdu-fiz-licami.html
  • https://obd2bluetooth.ru/arenda-avtotransporta-u-fizicheskogo-lica/
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий