Что такое упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения для ИП и ООО - довольно выгодный налоговый режим. Применять его можно при выполнении определенных условий. Упрощенная система налогообложения в 2022 году: УСН доходы и УСН доходы минус расходы. Как перейти на УСН и как заполнять декларацию.

Ответственность за налоговые нарушения

^К началу страницы

При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету (заморозка счета ст.76 НК РФ). Опоздание со сдачей отчетности влечет за собой штраф в размере:

от 5% до 30%

суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).

За неуплату налога предусмотрен штраф в размере

от 20% до 40%

суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ).

Заменяет налоги

^К началу страницы

В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системой налогообложения: Организации Индивидуальные предприниматели

налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;

налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2022 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от № 52-ФЗ);

налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;

налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. однако, с 1 января 2022 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от № 382-ФЗ)»;

налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

Сроки уплаты налога УСН в 2022 году

По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. А уже по итогам года нужно рассчитать и заплатить окончательный налог.

Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2022 г. с учетом переноса из-за выходных дней:

Бесплатная консультация по налогам

Оплата налога и представление отчётности

^К началу страницы

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

Отчетный период Квартал Полугодие 9 месяцев Налоговый период Год

Порядок действий

Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели - по месту своего жительства. 1 Платим налог авансом
Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (п.5 ст. НК РФ) 2Заполняем и подаем декларацию по УСН

• Организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

3 Платим налог по итогам года

• Организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

Способы уплаты:

• Через банк-клиент
• Сформировать платёжное поручение
• Квитанция для безналичной оплаты

Подача декларации

Порядок и сроки представления налоговой декларации

Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

• Организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Налогоплательщик - не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность по УСН
• Налогоплательщик - не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право применять УСН

За налоговый период до 2022 года налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме.

Начиная с налогового периода за 2022 год налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от № ЕД-7-3/[email protected] «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от № ММВ-7-3/[email protected]» (Зарегистрирован № 62152).

Форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
pdf (401 кб) Загрузить Формат представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме
doc (266 кб) Загрузить Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
doc (253 кб) Загрузить Cхема по налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
xsd (61 кб) Загрузить Форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
pdf (401 кб) Загрузить Формат представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме
doc (266 кб) Загрузить Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
doc (253 кб) Загрузить Cхема по налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
xsd (58 кб) Загрузить Обращаем внимание, что налоговые декларации за налоговый период 2022 года налоговыми органами принимаются по формам и форматам, утвержденным приказом ФНС России от № ММВ-7-3/[email protected], а также с приказом ФНС России от № ЕД-7-3/[email protected], в случае их представления с (письмо ФНС России от № СД-4-3/[email protected]).

Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной приказом ФНС России от № ММВ-7-3/[email protected], на предмет корректности ее заполнения направлены письмом ФНС России от № СД-4-3/[email protected]

ПерейтиНалоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности»
в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»

Коды классификации доходов бюджета