До какого числа декларация по налогу на прибыль

Срок уплаты налога на прибыль зависит прежде всего от того, по итогам какого периода он исчислен. Также на срок уплаты влияет порядок исчисления организацией авансовых платежей. Разберемся, кому и в какие сроки нужно перечислять налог в бюджет. Материал в помощь бухгалтерам-специалистам по налоговым декларациям

Налог на прибыль: сроки сдачи декларации-2022

Общее правило сдачи декларации налогоплательщиками закреплено в п. 1 ст. 289 НК РФ: декларация подается по истечении каждого отчетного и налогового периода.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль (пп. 3 и 4 ст. 289 НК РФ):

• не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;
• не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если отчетный срок выпадает на выходной, крайней датой считается ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Пример

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2022 год был установлен на включительно. Но в 2022 году он выпал на нерабочее воскресенье, а значит был перенесен на понедельник, т. е. на . А вот при сдаче отчета за 2022 года отчитаться нужно точно в срок, то есть до включительно.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за 2022 год действует обновленная форма декларации по налогу на прибыль, в ред. приказа ФНС от № ЕД-7-3/[email protected]

Налог на прибыль 2022: сроки сдачи отчетности

Организации на ОСНО по завершении каждого отчетного и налогового периодов обязаны предоставлять в ИФНС декларацию по прибыли (ст. 289 НК РФ).

В соответствии со ст. 285 НК РФ, при расчетах по налогу на прибыль отчетным периодом для организаций, исчисляющих налог по окончании каждого квартала, признается 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. В отношении компаний, исчисляющих налог каждый месяц, отчетным периодом является месяц, два месяца, три месяца и т.д.

Налоговым периодом для всех компаний признается календарный год.

Законодательство определяет крайний срок передачи отчета, как 28-е число месяца, следующего за окончанием отчетного периода. Таким образом, в зависимости от того, с какой периодичностью компания производит расчет налога (по итогам месяца или квартала), будет устанавливаться и предельная дата предоставления налоговой декларации.

Что касается годовой декларации, ее следует передать в инспекцию не позднее 28-го марта следующего года.

Соответственно, исходя из положений Налогового кодекса, отчитаться за 2022 год организациям следует не позже 28 марта 2022 г. В 2020-м году эта дата приходится на субботу, в связи с чем крайний день срока должен быть перенесен на 30 марта - ближайший рабочий понедельник. По результатам 1 квартала 2022 г. предоставить налоговую декларацию необходимо не позднее 28 апреля. Но эти сроки были изменены.

Читайте также: Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль в 2022 году

Санкции за несвоевременную уплату обязательств в бюджет по итогам 1 квартала

Нарушение сроков уплаты налога также чревато наложением санкций со стороны контролеров. Если пропустить уплату авансового платежа, будут начислены пени по ст. 75 НК РФ в размере:

• 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки за первые 30 дней;
• 1/150 ставки рефинансирования начиная с 31-го дня опоздания.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если по итогам налогового периода у компании образовался убыток, пени за несвоевременное перечисление авансов по прибыли сторнируются полностью. Об этом сказано в письме ФНС России от № ЕД-4-3/18934.

Также налоговики могут взыскать неперечисленную сумму авансового платежа с расчетного счета или за счет имущества организации (ст. 46, 47 НК РФ).

Оштрафовать за несвоевременную уплату аванса контролеры не вправе (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Сведения о среднесписочной численности работников

Каждый год в январе все налогоплательщики сдают отчет с информацией о средней численности в ФНС.

В 2022 году отчетным днем будет понедельник — (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Новые фирмы сдают такой отчет, не дожидаясь конца года — до 20-го числа месяца, наступающего за месяцем регистрации. Допустим, ООО «Снег» зарегистрировано , сдать сведения о численности придется до включительно.

Кто платит налог на прибыль

Налог на прибыль — это разновидность федерального налога, который платят юридические лица.

Налогоплательщики данного налога зафиксированы в ст. 246 НК РФ.

Можно выделить три основные группы, которые обязаны платить налог на прибыль:

• организации на общей системе налогообложения (ОСНО);
• иностранные организации, работающие в РФ через постоянные представительства или получающие доходы от источников в РФ;
• участники консолидированной группы налогоплательщиков.

Представители налоговых деклараций. Основные виды налоговых деклараций

Основными заявителями и представителями налоговых деклараций являются: физические лица, индивидуальные предприниматели (ИП) и юридические лица.

Налоговые декларации, которые представляют в налоговые органы плательщики:

- декларация по подоходному налогу;

- декларация по НДС;

- декларация по налогу на прибыль;

- декларация по налогу на доходы;

- декларация по земельному налогу;

- декларация по налогу на недвижимость;

- декларация по транспортному налогу;

- декларация по иным налогам (акцизы, единый налог);

- декларация по УСН;

- декларация по экологическому налогу

Налоговая декларация по подоходному налогу за 2022 г. представляется физическим лицом, если имели место:

· продажа или иное возмездное отчуждение имущества

· дарение, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно

Исключение! Доходы полученные физлицом от близких родственников и лиц, состоящих с ним в отношении опекуна, подопечного и попечителя. Такие доходы не признаются объектом налогообложения подоходным налогом независимо от полученного размера.

· Доходы, полученные из-за границы или за границей

К ним относятся доходы:

- от работы по найму (контракт);

- от продажи акций или иных ценных бумаг;

- от продажи долей уставных фондов иностранных организаций;

- в виде процентов по счетам (вкладам) в иностранных банках;

- полученные в дар от иностранных граждан

· Отдельные доходы, в отношении которых физлицу был предоставлен имущественный налоговый вычет по расходам на строительство/приобретение на территории РБ одноквартирного жилого дома/квартиры (в виде возврата взносов; в размере номинальной стоимости жилищных облигаций и процентного дохода; в виде лизинговых платежей)

Налоговые льготы, которыми может воспользоваться физическое лицо при подаче налоговой декларации по подоходному налогу за 2022 год:

1. Стандартный налоговый вычет

- 117 руб. в месяц, при получении дохода, который подлежит налогообложению, в сумме не превышающей 709 руб. в месяц;

- 34 руб (65 руб) в месяц на детей в возрасте до 18 лет, учащихся и студентов дневного отделения и других иждивенцев;

- 165 руб. в месяц для отдельных категорий физлиц

2. Социальные налоговые вычеты

- в сумме расходов на обучение;

- на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования (ДДС)

3. Имущественные налоговые вычеты

- в сумме расходов на строительство либо приобретение одноквартирного жилого дома/квартиры;

- в сумме расходов, понесенных на приобретение имущества, доходы от продажи которого подлежат налогообложения;

- в размере 20% суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от отчуждения имущества

4. Профессиональные налоговые вычеты

- в сумме расходов на создание объекта авторского права;

- в размере 20%, 30%, 40% суммы авторского вознаграждения;

- в сумме расходов участия в спортивных соревнованиях (не командных);

- в размере 20% суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных спортсменами и их тренерами за личное участие в спортивных соревнованиях

Индивидуальные предприниматели (ИП) и некрупный бизнес ведут свою деятельность с помощью упрощенной системы налогообложения (УСН). Где налог уплачивается 1 раз в квартал (кроме плательщиков с НДС) и имеются оптимальные ставки налога

>> Основные материалы по налоговым декларациям для ИП с УСН и налоговым декларациям с НДС читайте на портале gb.by: Налоговая декларация по НДС, УСН, Декларация в электронном виде