Подоходный налог в испании

 

Налоговый мир очень сложен. Давайте разберемся: какие налоги платят юридические лица в Испании в 2022 году и как они влияют на деловую активность?. Испания – очень привлекательная страна для постоянного проживания. Мягкий климат, высокий уровень медицины и системы соцзащиты, невысокие цены на продукты питания, жилье и коммунальные услуги, развитые промышленность и сельское хозяйство, несомненно, являются весомыми аргументами в пользу выбора этой страны для иностранцев. Однако, переезд сюда на ВНЖ либо ПМЖ автоматически влечет за собой не только комфортное [.]

   КЛАССЫ ДОХОДА

3.1.    Общий доход

Под эту категорию подходит любой доход, не являющийся доходом от сбережений. Общий доход попадает под прогрессивную шкалу налога.

3.2.    Доход от сбережений

Представляет собой доход от движимого имущества: дивиденды, проценты по займам, выданным третьим лицам, капитализация банковских вкладов и депозитов, доход по договорам страхования жизни или инвалидности и т.п.

   ПРИМЕНЯЕМЫЕ ТИПЫ И СТАВКИ

6.1.    Шкала налога для общего дохода

В 2014 году Правительством была утверждена новая шкала прогрессивного подоходного налога. Таким образом, в 2022 году декларация по НДФЛ за 2014 год будет подаваться по старым правилам, а в 2022 (за 2015) и в 2022 (за 2016) – по новым правилам с учетом новой шкалы и новых ставок.

Таблица для расчета НДФЛ для отчетных периодов с 2011 по 2014 гг.

Таблица для расчета НДФЛ для отчетных периодов с 2015 по 2016 гг.

6.2.    Шкала налога для дохода от сбережений

Главные понятия и особенности

Решение о покупке недвижимости принято, наготове список документов для получения ВНЖ, вся семья в предвкушении переезда… Этот радостный момент, который предшествует осуществлению долгожданной мечты, должен обязательно сопровождаться внимательным знакомством с системой налогообложения Испании — и всеми плюсами и минусами, которые она несет для иностранцев.

Как и везде в мире, в Испании налогообложению подлежат доходы от трудовой и предпринимательской деятельности, а также имеющееся в собственности движимое и недвижимое имущество, операции по покупке и продаже такого имущества. Бизнесмены подают две налоговых декларации в год: от имени физического (IRPF) и юридического лица (IS). Логично, что в Испании ставки, отчетные периоды, формулы для исчисления, формы НДФЛ и т.д. отличаются от российских. Даже для каждого вида дохода в Испании существуют свои формулы расчета налогов, а также система налоговых вычетов и льгот, верно рассчитать которые поможет профессиональный налоговый консультант. Безусловно, значительно различается и объем налогового бремени для резидентов и нерезидентов страны.

Если забегать вперед, то стоит отметить, что в целом как физическим лицам, так и бизнесменам выгоднее оставаться налоговым резидентом России, поскольку налоговые ставки в Испании выше, а некоторые из них являются прогрессивными.

Но здесь также необходимо учитывать множество факторов. Если в долгосрочных планах — полная ассимиляция в Испании и получение ее гражданства, то сохранить статус налогового резидента России не удастся, поскольку вступает в силу правило о проживании на территории Испании большую часть года на протяжении всего периода, предшествующего получению гражданства.

Набирающая популярность программа «Золотая виза», в том числе позволяющая получить резиденцию в Испании при условии инвестиции в недвижимость свыше €500 000, не обязывает инвестора проживать в стране в течение фиксированного срока. Предоставляя больше свободы, она очень удобна для тех, кто не планирует менять гражданство, но хочет значительную часть года жить в Испании, работать на ее территории, свободно перемещаться по странам Шенгенского соглашения и пользоваться всеми преимуществами европейской системы образования и здравоохранения. Более подробно вы можете ознакомиться с условиями получения испанского ВНЖ в этой статье.

Налог на добавленную стоимость (НДС) (Impuesto sobre el valor añadido – IVA)

С точки зрения бизнеса, НДС – это налог, в функции которого трудно разобраться, потому что, хотя его платит потребитель, он влияет на деятельность работодателя. 

Для понимания рассмотрим пример. Когда вы покупаете буханку хлеба стоимостью €1, 10% стоимости этого продукта – НДС. Вы платите этот налог, покупая хлеб, но предприниматель должен учитывать это значение для последующей подачи налога в налоговую службу.

Необходимо различать взимаемый НДС, уплачиваемый компанией, когда клиент покупает буханку хлеба, и НДС, уплачиваемый поставщиками. Конечным НДС для предоставления в налоговую службу является разница между первым и вторым. Например: бизнесмен продает 9000 буханок хлеба в месяц. НДС, который должен быть уплачен, составит €900 (по ставке 10% для продуктов питания). Однако если поставщик муки привез свой товар на €600 евро, НДС для подачи в налоговую службу составит €300.

  • Суперсниженный НДС (4%) применяется к основным потребностям – хлеб, молоко, фрукты, крупы и сыры. Другие виды товаров и услуг: газеты и журналы, лекарства, инвалидные коляски, протезирование.
  • Сниженный НДС (10%): питание в целом (за исключением сверхнизкого НДС), пассажирский транспорт, садоводство, любительские спортивные мероприятия, сфера туризма. Ранее эта ставка налога составляла 8%.
  • Общий НДС (21%) распространяется почти на все товары и услуги, за исключением тех, что включены в предыдущие разделы. 

Общая информация

Налогообложение в Испании сегодня осуществляется на:

  1. Государственном уровне (налоги на доходы выплачиваются как физическими, так и юридическими лицами).
  2. Региональном уровне.
  3. Местном уровне (налоги на недвижимость и авто выплачиваются физическими лицами).


Налоги в Испании взимаются местными властями. После этого деньги, собранные с испанских подданных, направляются властями в автономные бюджеты. Налоговые ставки устанавливаются самостоятельно муниципалитетами и мэриями.

Важные нюансы соглашения об избежании двойного налогообложения для граждан России, проживающих в Испании

В данной статье рассматриваются все виды налогов Испании, которые нужно будет платить гражданам России и Украины, проживающим в Испании. Система двойного налогообложения в Испании волнует умы наших соотечественников, имеющих недвижимость в Испании и подумывающих о получении испанского вида на жительство без права на работу.

  1. Должны ли вы платить налоги, будучи обладателем визы типа D (резиденции с/без права на работуили студенческой) в Испании? 
  2. Облагается ли какими-либо налогами в Испании ваше имущество на территории России? 
  3. Каков механизм уплаты налогов? 
  4. Где и каким образом нужно предоставлять данные для заполнения формы 720?

Для того чтобы получить ответы на эти и другие многочисленные вопросы, сначала необходимо разобраться с основными понятиями.

Налоги в Испании для нерезидентов

Распространенным заблуждением является приравнивание нахождения в Испании более полугода к непременному приобретению таким образом статуса налогового резидента Испании, тогда как пребывание в стране свыше 183 дней (разумеется, речь идет о легальном пребывании) – это лишь один из факторов налогообложения в Испании.

Лицо не будет признано налоговым резидентом Испании, если докажет, что обладает налоговой резиденцией другой страны. Если в качестве другой страны выступает какая-либо оффшорная территория, Налоговое управление Испании вправе потребовать доказательства в отношении факта пребывания на территории оффшора в течение от 183 дней в году. Налоговая резиденция подтверждается сертификатом, выданным компетентными налоговыми органами соответствующей страны. Срок действия таких сертификатов обычно составляет 1 год.

Для того чтобы определить, налогоплательщиком какой страны вы являетесь, необходимо рассмотреть дополнительные факторы*, а именно:

  • физическое расположение источника ваших доходов (компания, в которой вы работаете/являетесь учредителем/имеете акции, ценные бумаги, объекты недвижимости, с аренды которых вы получаете прибыль) – так называемый экономический фактор;
  • несовершеннолетние дети, проживающие и обучающиеся в России/Испании, а также другие члены семьи – так называемый семейный фактор,

*эти данные будут учитываться фискальной комиссией в случае налоговой проверки. 

Пример: вы проживаете примерно полгода в России и полгода в Испании.

Ваши близкие проживают в доме (аренда/собственность) в Испании круглый год. Вам принадлежит компания в России, прибыль от которой вы получаете на испанские счета, также в вашей собственности находятся депозитные счета в Великобритании и ряде оффшорных зон. Итак, поздравляем, вы –фискальный резидент Испании, не забудьте указать все ваши нажитые непосильным трудом ценности в форме 720, речь о которой пойдет ниже.

Сравнительная таблица налогообложения для фискальных резидентов России и Испании

Итак, если вы четко определили для себя, что являетесь налогоплательщиком Испании, перейдем к теме декларации зарубежного имущества и подаче формы 720.

Этот процесс осуществляется онлайн, без необходимости предоставления оригиналов документов, подтверждающих доходы. Срок подачи – февраль–март, иногда этот срок продлевается в случае изменения в законодательстве. Если у вас существуют сомнения на предмет необходимости сдачи данной формы, информируем вас: наличие более 50 000 евро на ваших счетах в любой точке мира предполагает обязательное их декларирование.

Распространенным вопросом является необходимость декларирования доходов при работе налогоплательщика на русскую компанию. Каждый случай рассматривается индивидуально, основную роль здесь играет характер работы (взаимодействие напрямую с клиентами-испанцами, выставление счетов на территории Испании  и т.д.).

Штрафы за неуплату налогов в Испании

Не хотелось бы заканчивать статью на грустной ноте, но необходимо проинформировать наших сограждан об ответственности, которая неумолимо настигнет неплательщиков в виде встречи со строгими налоговыми инспекторами Испании.

Штраф в случае неуплаты части налогов составляет 50% от уплаченной суммы (конечно, не считая 150% от суммы скрываемых денег). Таким образом, укрывая 1 000 000 евро на оффшорных счетах, в случае обнаружения сего факта вы заплатите 1 500 000 евро в качестве штрафа.

 

Источники

Использованные источники информации при написании статьи:

  • https://espanarusa.com/ru/pedia/article/548659
  • https://estate-barcelona.com/blog/nalogi-v-ispanii-pamyatka-dlya-inostrantsev.htm
  • https://espanarusa.com/ru/pedia/article/640819
  • https://visasam.ru/emigration/europe-emigration/nalogooblozhenie-v-ispanii.html
  • https://espanarusa.com/ru/pedia/article/350033
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий